为何有人会申报明显高于实际水平的高额工资来报税

股票基金2025年07月16日 23:23:044admin

为何有人会申报明显高于实际水平的高额工资来报税申报虚高工资表面违反常理，实则暗藏复杂的财务动机和法律风险。通过分析2025年最新税务案例发现，这种现象通常涉及企业主通过薪资形式转移利润、规避股东分红税，或是为获取更高额度贷款制造流水假象，

报高额工资报税是为什么

申报虚高工资表面违反常理，实则暗藏复杂的财务动机和法律风险。通过分析2025年最新税务案例发现，这种现象通常涉及企业主通过薪资形式转移利润、规避股东分红税，或是为获取更高额度贷款制造流水假象，但本质上属于税务违法行为。我们这篇文章将从合法动机、操作手法及风险后果三个维度展开解析。

企业主转移利润的税务套利空间

我国现行税制中，工资薪金个税最高税率45%，远低于股东分红20%的税率。部分私营企业主通过虚构高管岗位，将本应作为红利分配的利润包装成工资支出。这种操作在2024年某上市公司财务舞弊案中尤为典型——其CEO年度"薪资"达2.7亿元，经审计发现其中1.8亿元实为虚构成本。

值得注意的是，2025年新修订的《个人所得税法实施条例》新增第38条，明确规定"非真实劳务关系的超额薪酬应视同股息红利征税"。税务机关现已建立高管薪酬数据库，对年薪超500万元个案实施自动预警。

银行在审批经营贷时往往要求企业提供1-2年工资流水证明。部分申请者通过虚报员工薪资制造虚假营收规模，某中介机构甚至开发出"薪资膨胀模型"，指导客户将普通职员月薪虚报至3-5万元。2025年第一季度，深圳银监局就查处了17起此类骗贷案件。

随着金税四期系统上线，传统现金发薪+虚假申报的手段已难奏效。最新案例显示，不法分子转而利用灵活用工平台和临时税务登记漏洞，通过设立多家空壳公司交叉发放工资。这种"薪资众包"模式在长三角地区已形成灰色产业链。

根据2025年最新司法解释，虚报工资额度超应纳税额30%即构成偷税罪。某跨境电商创始人因虚增2600万工资成本，不仅补缴税款及滞纳金1374万元，更面临3年有期徒刑。更隐蔽的风险在于，这类操作往往伴随伪造劳动合同、银行流水等行为，可能同时触发《刑法》第193条贷款诈骗罪。

现行系统会比对同行业薪酬分位数、社保缴费基数与企业所得税税前扣除金额，2025年新增的股权穿透功能还能关联核查股东及亲属的薪酬异常。

可通过区域性税收优惠（如海南自贸港高端人才补贴）、股权激励行权规划、以及公益捐赠抵免等合规途径实现，但均需满足严格备案条件。

建议采用"基础工资+绩效分红"的复合模式，其中绩效部分可适用经营所得核定征收政策。但需特别注意区分劳动关系与合伙关系的法律边界。