起征点究竟如何定义以及它如何影响我们的税收

股票基金2025年06月28日 06:17:582admin

起征点究竟如何定义以及它如何影响我们的税收起征点是指税法规定的对征税对象开始征税的最低界限数额，未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的全额征税。2025年我国个人所得税起征点维持在每月8000元，这一标准考虑了居民基本生活成本与经济发展

起征点是什么

起征点是指税法规定的对征税对象开始征税的最低界限数额，未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的全额征税。2025年我国个人所得税起征点维持在每月8000元，这一标准考虑了居民基本生活成本与经济发展水平。下文将从法律依据、计算方法、国际比较三个维度解析起征点的核心特征。

起征点的法律本质与计算逻辑

根据《个人所得税法》第六条，起征点属于法定免征额范畴，其设定需经全国人大审议。值得注意的是，8000元起征点针对的是工资薪金所得，劳务报酬等其他所得适用不同计算规则。实际应用中，纳税人月收入扣除"三险一金"后不足8000元则免缴个税，超出部分按超额累计税率计税。

举例说明：某职员扣除社保后月收入9500元，应税所得为1500元（9500-8000），按3%最低税率应缴45元个税。相较之下，收入7900元者因未达起征点则完全免税，这体现了税收制度的累进调节功能。

财政部采用"城镇居民人均消费支出×负担系数"的动态公式，其中2025年系数调整为1.5倍，反映养育成本纳入考量。数据显示，8000元标准覆盖了约72%城镇就业人员的基本生活需求，较2020年数据提升11个百分点。

尽管北上广深等一线城市生活成本更高，但统一起征点避免了税收洼地效应。实践中通过专项附加扣除（如住房租金1500元/月）实现差异化调节，这种"基准+浮动"模式比单纯提高起征点更具精准性。

美国采用标准扣除与分项扣除并行制，2025年单身纳税人标准扣除额为16200美元（约合人民币11.3万元），表面远高于我国，但其社保费用需单独缴纳。德国个税起征点折合月收入约9000元人民币，但附加征收5.5%的团结税。

相较而言，我国的"高起征点+低税率"组合（最高税率45% vs 美国37%），配合六项专项附加扣除，在保证财政收入的同时更侧重减轻中低收入群体负担。OECD数据显示，我国工薪阶层实际税负率约12.7%，处于中等偏下水平。

虽然日常表述中常混用，但严格来说起征点（Tax Threshold）是触发纳税义务的临界值，而免征额（Tax-Free Allowance）是从应税所得中扣除的固定数额。我国个税实践中两者数值重合但法律概念不同。

考虑到税收公平原则和征管成本，短期内难以按地区设置差异化起征点。但数字化征管系统成熟后，可能引入"全国基准+地方浮动"机制，类似现行住房公积金政策，这需要修订《税收征管法》予以支持。

劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额确认应税所得，实际上相当于10000元收入对应8000元免征额（10000×80%）。但年度汇算时可将劳务报酬与工资薪金合并计算，享受综合所得6万元年度免征额。