发票税率是多少，常见发票税率计算指南发票税率是企业和个人在交易过程中必须关注的核心税务要素，其具体比例会因行业类型、纳税人资质、商品服务类别以及政策调整而有所不同。我们这篇文章将系统梳理中国现行发票税率体系，并通过增值税税率分类；小规模纳

发票税率是多少，常见发票税率计算指南

发票税率是企业和个人在交易过程中必须关注的核心税务要素，其具体比例会因行业类型、纳税人资质、商品服务类别以及政策调整而有所不同。我们这篇文章将系统梳理中国现行发票税率体系，并通过增值税税率分类；小规模纳税人征收率；特定行业/商品税率；2024年政策调整要点；发票税率计算示例；常见问题解答六个部分，帮助您全面掌握发票税率的适用规则。

一、增值税税率分类（一般纳税人适用）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，当前增值税一般纳税人主要适用以下三档税率：

• 13%基本税率：适用于绝大多数货物销售（如电子产品、机械设备）、加工修理修配劳务以及进口货物
• 9%低税率：适用于民生相关领域，包括农产品、自来水、暖气等居民用能源产品，以及交通运输、邮政、基础电信服务
• 6%低税率：主要覆盖现代服务业，如研发技术服务、文化创意服务、金融服务、生活服务等

注：2019年4月1日起，原16%税率降为13%，10%税率降为9%，此调整目前仍有效

二、小规模纳税人征收率标准

对年应税销售额未超500万元的小规模纳税人，采用简易计税方法：

业务类型	常规征收率	2024年优惠征收率
货物/劳务销售	3%	1%（阶段性减免）
不动产租赁	5%	5%（无优惠）

注意：小规模纳税人开具增值税专用发票时需按征收率全额缴纳，不可抵扣进项税额

三、特定行业/商品特殊税率

部分特殊业务适用独立税率政策：

1. 农产品：生产者销售自产农产品免征增值税；流通环节中，粮食等9%税率，深加工产品13%
2. 出口退税：实行0%税率并有对应退税率（如机电产品现行退税率9-13%）
3. 二手车销售：2023年起按0.5%征收增值税
4. 跨境服务：符合条件的技术服务可适用零税率

四、2024年最新政策调整要点

本年度重要税率变动包括：

• 小规模纳税人3%→1%优惠政策延续至2027年底（财政部公告2023年第19号）
• 集成电路企业增值税加计抵减比例提高至15%
• 养老托育服务机构继续享受免税政策

建议通过国家税务总局官网查询最新政策文件

五、发票税率计算示例

案例1：某一般纳税人销售机床设备（13%税率），含税收入113万元
计算公式：不含税价=113/(1+13%)=100万元，增值税额=100×13%=13万元

案例2：小规模纳税人季度销售货物45万元（1%征收率）
应纳税额=45×1%=0.45万元（注：月销售不超10万元可免征）

六、常见问题解答

Q：普通发票和专用发票税率是否相同？
A：税率标准一致，区别在于专用发票可抵扣，普通发票不可抵扣。小规模纳税人开专票需即时缴税。

Q：餐饮发票税率为什么有6%和免税之分？
A：一般纳税人餐饮服务6%；符合条件的小微企业月销售不超10万元可开免税发票；食堂等非经营性餐饮服务可能免税。

Q：电子发票税率是否与纸质发票不同？
A：电子发票法律效力与纸质发票完全相同，适用税率完全一致。

Q：如何查询某项具体业务的税率？
A：推荐使用官方渠道：

1. 国家税务总局官网"政策法规库"
2. 12366纳税服务平台智能咨询
3. 电子税务局"税种税率查询"模块